За неформальную занятость ответственность несут и работник, и работодатель.
Для работника:
Риски в основном связаны с потерей социальных гарантий и сложностями в защите своих прав. Работник лишается:
- права на оплачиваемый отпуск, больничный, пособия (по беременности и родам, по уходу за ребёнком);
- защиты в случае травмы на производстве (нет гарантии компенсации);
- возможности оформить имущественный или социальный налоговый вычет;
- учёта периода работы при расчёте пенсии.
Проблемы с финансами. Без официального дохода сложнее получить кредит или ипотеку.
Налоговая ответственность. Обязанность уплатить НДФЛ лежит и на самом работнике. Если работодатель не удержал и не перечислил налог, работник должен самостоятельно задекларировать этот доход и уплатить его. В противном случае его могут привлечь к ответственности (ст. 119 НК РФ). А если работник сознательно использовал «серую» зарплату для получения каких-то государственных выплат (стипендия, субсидия, квота и прочее), скрыв реальный доход, это уже может квалифицироваться как мошенничество (ст. 159.2 УК РФ).
Для работодателя:
Чаще всего нарушения связаны с тем, что работодатель не оформляет трудовые отношения официально или подменяет их другими договорами.
Какие виды ответственности возможны:
Административная ответственность. По ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ наказывают за уклонение от оформления трудового договора, его ненадлежащее оформление или за то, что гражданско-правовой договор фактически регулирует трудовые отношения. Штрафы: для должностных лиц — 10–20 тыс. руб., для ИП — 5–10 тыс. руб., для юридических лиц — 50–100 тыс. руб. При повторном нарушении для должностных лиц возможна дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
Налоговая ответственность. Если работодатель не удержал и не перечислил НДФЛ или страховые взносы, налоговая может доначислить суммы. Кроме того, может быть наложен штраф — 20% или 40% от суммы недоимки (статьи 122, 123 НК РФ).
Уголовная ответственность. При крупном или особо крупном размере недоимки (ст. 198, 199, 199.1 УК РФ) возможны штраф, арест, принудительные работы или лишение свободы.
Дополнительные риски. С 1 января 2025 года Роструд ведёт общедоступный реестр работодателей с выявленной нелегальной занятостью. В него попадают те, в отношении кого вступило в силу постановление по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Нахождение в реестре влечёт ограничения: запрет на участие в государственных закупках, ограничение на получение господдержки (субсидий, грантов), невозможность получения налоговых преференций и прочее.
Неформальная занятость — это риск для обеих сторон. Работнику она грозит потерей защиты и возможными проблемами с законом из-за незадекларированных доходов, а работодателю — серьёзными финансовыми санкциями и ограничениями в бизнесе. Поэтому в интересах обеих сторон — оформлять трудовые отношения официально.