C 1 января 2010 года суммы пенсионных накоплений, выплачиваемые правопреемникам умерших застрахованных лиц, не подлежат налогообложению, согласно Федеральному Закону от 27.09.2009 № 220-ФЗ.
ОПФР по Тульской области осуществляет выплаты правопреемникам средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица, за которого уплачивались страховые взносы на накопительную часть будущей пенсии. Средства пенсионных накоплений выплачиваются правопреемникам в том случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии.
Выплата средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица носит заявительный характер. Обратиться с заявлением в территориальный орган ПФР правопреемник может до истечения шести месяцев со дня смерти застрахованного лица. Правопреемник, пропустивший такой срок, может восстановить свое право на обращение за выплатой в судебном порядке.
До 1 января 2010 года органами ПФР при выплате правопреемникам сумм пенсионных накоплений удерживался НДФЛ в размере 13%, а с физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ – в размере 30%.
За 2008-2009 годы от правопреемников принято 3176 заявлений о выплате средств пенсионных накоплений, в том числе 403 заявления на основании судебного решения о восстановлении пропущенного срока.
Отделением ПФР по Тульской области уже осуществлены выплаты средств пенсионных накоплений умерших застрахованных лиц на общую сумму 13 669 768,60 рублей.