Согласно пп.5 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет из суммы уплаченных им в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержки формирования пенсионных накоплений».
Данный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком – физическим лицом, вступившим в правоотношение по обязательному пенсионному страхованию, с целью уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Налоговая декларация представляется застрахованным лицом в налоговый орган лично.
В случае, когда застрахованное лицо самостоятельно уплачивает страховые взносы через кредитную организацию, к налоговой декларации по НДФЛ, застрахованное лицо, должен приложить документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом № 56-ФЗ (то есть копии представляемых в территориальный орган Пенсионного фонда РФ платежных документов с отметками кредитных организаций).
В случае, когда застрахованное лицо перечисляет страховые взносы через работодателя, к налоговой декларации по НДФЛ, застрахованное лицо, должен приложить справку с места работы об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных работодателем в пользу застрахованного лица ( то есть, это тот случай, когда застрахованное лицо, подал заявление по месту работы, и ежемесячно за него уплачиваются дополнительные страховые взносы из его заработной платы). Также предоставляется в налоговый орган справка от работодателя по форме 2-НДФЛ и заявление от физического лица на предоставление налогового вычета.
Перечень документов, которые необходимо представить в налоговый орган для получения социального налогового вычета из суммы уплаченных застрахованным лицом дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:
- cправка о доходах по форме 2-НДФЛ за 2009, 2010, 2011 гг.;
- справка налогового агента об уплаченных суммах дополнительных страховых взносов (ДСВ) за 2009, 2010, 2011 гг. (лицам, уплачивающим ДСВ через работодателя)
- копии платежных документов, свидетельствующих об уплате ДСВ (физическим лицам самостоятельно уплачивающим ДСВ);
- справка по форме 3-НДФЛ за 2009, 2010, 2011 гг.;
- заявление на имя начальника территориального ИФНС.
Пресс-служба
Отделения Пенсионного фонда РФ
по Кабардино-Балкарской республике
г. Нальчик, ул. Чернышевского 181 «а»,
Офис # 316, тел.: 8(8662)42-09-33
Вебсайт: www.pfrf.ru/ot_kabbal/
E-mail: opfr_po_kbr@mail.ru
