С 18 по 25 декабря на электронный адрес Отделения поступило более 30 вопросов. Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы приведены ниже.
Вопрос 1
Что изменилось с 1 января 2010 для
плательщиков страховых взносов?
Ответ
С 1 января 2010
года вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых
взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и
территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон №
212-ФЗ) и глава 24 Налогового кодекса РФ
«Единый социальный налог» утратила силу.
В соответствии с п.
1 ст. 3 Закона 212-ФЗ на Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФР) и
его территориальные органы возложен контроль за правильностью исчисления и
уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное
медицинское страхование. В связи с этим функция администрирования страховых
взносов передана от налоговых органов Пенсионному фонду Российской Федерации.
Вопрос 2
Какие ставки взносов в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования и ФСС
РФ действуют с 1 января 2010 года?
Ответ
В 2010 году основной совокупный тариф страховых
взносов в государственные внебюджетные фонды составляет 26 % (статья 57 Закона
212-ФЗ), в том числе в:
ПФР - 20 %,
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования – 1,1 %,
Территориальный фонд обязательного
медицинского страхования – 2 %.
Фонд социального страхования РФ -
2,9%
Следует отметить, что в 2010 году для отдельных
категорий плательщиков Законом №212-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы
страховых взносов. К ним относятся:
1)сельскохозяйственные товаропроизводители, для них
совокупный тариф страховых взносов составляет 20%, в том числе в:
ПФР – 15,8 %,
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования – 1,1 %,
Территориальный фонд обязательного
медицинского страхования – 1,2 %.
Фонд социального страхования РФ -
1,9%
2) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие
упрощенную систему налогообложения либо уплачивающих единый налог на вмененный
доход для отдельных видов деятельности, а также организации и индивидуальные
предприниматели имеющих статус резидента технико-внедренческой особой
экономической зоны; организаций, организации и индивидуальные предприниматели
использующих труд инвалидов, общественные организации инвалидов. Совокупный тариф страховых взносов по данной
категории составляет 14%, в том числе в:
ПФР -
14 %,
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования – 0%,
Территориальный фонд обязательного
медицинского страхования – 0 %
Фонд социального страхования РФ –
0%
3) организации и
индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог. Тарифы
страховых взносов по ним составляет 10,3%, в том числе в:
ПФР – 10,3 %,
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования – 0%,
Территориальный фонд обязательного
медицинского страхования – 0%
Фонд социального страхования РФ –
0%
Вопрос 3
Изменился ли порядок уплаты страховых взносов
в 2010 году?
Ответ
С 1 января 2010 года порядок уплаты страховых взносов
изменен. В 2009 году уплата страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование производилась в виде ежемесячных
авансовых платежей.
В текущем году страховые взносы на
обязательное пенсионное и медицинское
страхование должны уплачиваться в виде обязательных ежемесячных платежей, не позднее 15 числа месяца,
следующего за месяцем, за который начислены страховые взносы (п. 4 статьи 15
Закона №212-ФЗ).
Соответственно, при уплате страховых взносов в более
поздние сроки, будут начисляться пени, начиная с 16 числа.
Вопрос 4
Как изменилась база для
начисления страховых взносов?
Ответ
В 2010 году база для
начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица
устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом
с начала расчетного периода (п.2 статьи 8 Закона №212-ФЗ).
С сумм выплат и иных
вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 рублей с начала расчетного периода, страховые взносы
не начисляются.
Предельная величина
базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации (п. 5 статьи
8 Закона № 212-ФЗ).
Вопрос 5
Проконсультируйте,
пожалуйста, что изменилось для индивидуальных предпринимателей в части
начисления и уплаты страховых взносов?
Ответ
С 1 января 2010 года индивидуальные предприниматели,
адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой в соответствии с п. 1 ст.
14 Закона №212-ФЗ должны уплачивать
страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования в
размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется по
отношению к страховым взносам, подлежащим уплате в ПФР, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного
медицинского страховании, как произведение минимального размера оплаты труда
(установленного Федеральным законом на начало финансового года) и тарифа страховых взносов в соответствующий
государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (п.2 статьи 13 Закона № 212-ФЗ).
Уплачиваются страховые взносы отдельными платежными
документами не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Следует отметить, что,
начиная с 1 января 2010 года в соответствии п. статьи Закона № 212-ФЗ
указанные категории плательщиков страховых взносов обязаны представить в
территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом по
форме РСВ-2 ПФР.
В случае прекращения
деятельности физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя до конца 2010 года плательщики страховых взносов обязаны до
дня подачи в регистрирующий (налоговый) орган заявления о прекращения
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, представить в
соответствующий территориальный орган ПФР расчет по форме РСВ -2 ПФР. При этом
уплата страховых взносов в случае прекращения деятельности физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя, должна быть, произведена не позднее
15 календарных дней со дня подачи расчета по начисленным и уплаченным страховым
взносам (статья 16 Закона № 212-ФЗ).
Вопрос 6
Какие полномочия по проведению проверок имеют
органы ПФР?
Ответ
В
текущем году территориальные органы ПФР вправе проводить камеральные и выездные
проверки (статьи 33-39 Закона № 212-ФЗ). Камеральные проверки будут проводиться
ежеквартально в течение трех месяцев со дня представления плательщиком
страховых взносов Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Выездные
проверки территориальными органами ПФР будут осуществляться совместно с нашими
коллегами из регионального отделения ФСС РФ не чаще одного раза в три года.
Вопрос 7
Могут
ли органы ПФР в текущем году производить списание средств со счетов
плательщиков?
Ответ
Полномочия
органов ПФР по взысканию сумм задолженности по страховым взносам в 2010 году существенно
расширены. Так, в соответствия в со статьей 19 Закона №212-ФЗ с января 2010
года органы ПФР имеют право при
неисполнении плательщиком требования об уплате страховых взносов принимать решение о взыскании денежных
средств со счетов в кредитных организациях в бесспорном порядке. Если же
средств на расчетных счетах будет не достаточно, задолженность будет
взыскиваться за счет имущества плательщиков.
Вопрос 8
Кто обязан сдавать отчетность в
ПФР в электронном виде?
Ответ
В
2010 году плательщики со среднесписочной численностью работников более 100
человек обязаны представлять расчеты по страховым взносам в электронном виде (статья
10 Закона № 212-ФЗ). Начиная с 2011 года, такая обязанность появиться у
плательщиков, чья численность составляет более 50 человек (статья 60 Закона №
212-ФЗ).
Вопрос 9
Я
являюсь ИП с 2006 года. В настоящее время деятельность не ведется, но
отчисления в ПФР я делаю ежегодно. Недавно пришло извещение, что в 2008 году уплачено
страховых взносов – 308 руб. (страховая часть), 154 руб. (накопительная часть).
Как такое могло получиться, если я оплачивала 3864 руб.? Само пенсионное
свидетельство утеряно, можно ли его восстановить?
Ответ
Возможно, что Вы произвели оплату не на те коды
бюджетной классификации, либо у Вас имелась задолженность предыдущих периодов.
За разъяснениями обратитесь в территориальный орган Пенсионного фонда по месту
регистрации.
Что касается утерянного страхового свидетельства
государственного пенсионного страхования, то его можно восстановить, для этого
Вам следует обратиться в территориальный орган ПФР с заявлением о выдаче
дубликата.
Вопрос 10
Подскажите, пожалуйста, куда
следует представлять декларацию по страховым взносам за 2009 год?
Ответ
Согласно пункту 1 статьи 59 Закона N 212-ФЗ декларацию по страховым
взносам за 2009 год плательщики
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не позднее 30 марта 2010 года представляют в
налоговые органы
Вопрос 11
Изменились ли формы расчетов по страховым
взносам и сроки их представления?
Ответ
Да, формы расчетов
изменились. Они утверждены
соответствующими приказами
Минздравсоцразвития России:
- от 12 ноября 2009 г. № 894н утверждена
форма Расчета (РСВ-1 ПФР) для представления плательщиками
страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим
лицам. Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 18 декабря 2009 г. N 15761;
- от 12 ноября 2009 г. № 895н утверждена
форма Расчета (РСВ-2 ПФР) для представления плательщиками страховых взносов,
не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Приказ
зарегистрирован в Минюсте РФ 14 декабря 2009 г. N 15581.
Формы отчетности можно получить в территориальном
органе ПФР по месту регистрации. В настоящее время Порядки заполнения данных расчетов
по страховым взносам находятся на утверждении в Минздавсоцразвития.
Расчеты представляются в территориальные органы ПФР:
плательщиками –
работодателями по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным
периодом;
плательщиками страховых взносов, не
производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по форме РСВ-2
ПФР до 1 марта календарного года,
следующего за истекшим расчетным периодом.
