Кто "покупает" страховой стаж
Согласно Закону N 167-ФЗ добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:
- граждане РФ, работающие за границей, - в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за себя;
- физические лица - в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не платит взносы работодатель;
- застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер;
- физические лица, постоянно или временно проживающие в России, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, - в целях уплаты страховых взносов за себя.
Заметим, что с 1 января 2019 года Федеральный закон от 27.11.2018 года N 425-ФЗ добавил в этот перечень лиц, которые будут применять специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход) и платить новый налог. Это так называемые самозанятые - няни, репетиторы, помощники по хозяйству и т.д. Формировать свой пенсионный стаж получают право и они.
С 1 января 2021 года Федеральный закон от 30.12.2020 N 502-ФЗ добавил в этот перечень физических лиц из числа адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей".
Периоды уплаты добровольных страховых взносов засчитываются в страховой стаж, но в ограниченном порядке. "Приобретаемый" стаж не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости (п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).
Вступают в добровольные правоотношения с ПФР по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) на основании заявления. Его подают в территориальное отделение ПФР по месту жительства. Правила подачи и образец заявления утверждены Приказом Минтруда России от 31.05.2017 N 462н.
Лица, добровольно вступающие в правоотношения по ОПС, регистрируются в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователей на основании следующих документов:
- заявления о регистрации;
- заверенных в установленном порядке копий документов, подтверждающих факт работы за пределами территории Российской Федерации или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельности за пределами территории Российской Федерации (только для лиц, работающих за пределами территории Российской Федерации либо получивших право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность);
- документа, удостоверяющего личность физического лица (копия), за которое уплачиваются страховые взносы (в случае уплаты за него другим физическим лицом);
- документ (копия), подтверждающий факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, "Налог на профессиональный доход" (только для лиц, применяющих специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"".
При регистрации в территориальных органах ПФР страхователю вручается уведомление о регистрации страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по ОПС. Физическому лицу, уплачивающему страховые взносы за нескольких физических лиц, вручается отдельное Уведомление в отношении каждого физического лица, за которое уплачиваются страховые взносы.
Уплата страховых взносов для лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Пунктом 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ установлен минимальный размер страховых взносов, уплачиваемых физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз (1 МРОТ x 22% x 12 месяцев, 1 МРОТ на 1 января 2021 - 12 792 рубля).
2021 год
За год – 12 792 руб. х 22% х 12 месяцев = 33 770,88 руб.
За 1 месяц – 12 792 руб. х 22% = 2 814,24 руб.
Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз (8 МРОТ x 22% x 12 месяцев).
2021 год
За год – 12 792 руб. х 22% х 12 месяцев х 8 = 270 167,04 руб.
За 1 месяц – 12 792 руб. х 22% х 8 = 22 513,92 руб.
Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения (о прекращении правоотношений) по обязательному пенсионному страхованию подано в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию. За неполный месяц размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (но не более 8 МРОТ x 22% x 12 либо на пропорциональное количество месяцев и дней).
Код бюджетной классификации для уплаты страховых взносов на страховую пенсию физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, утверждается Приказом Минфина.
| КОД | Наименование КБК |
| 392 1 02 02042 06 1000 160 | Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии |
Реквизиты для уплаты страховых взносов:
| Получатель | УФК по Воронежской области (ГУ - Отделение Пенсионного фонда РФ по Воронежской области 04314023520) |
| ИНН | 3664007552 |
| КПП | 366601001 |
| БИК ТОФК | 012007084 |
| Банк получателя | Отделение Воронеж Банка России//УФК по Воронежской области г. Воронеж |
| Расчетный счет | 03100643000000013100 |
| Кор. счет | 40102810945370000023 |
| ОКТМО |
20701000
|
| КБК |
392 1 02 02042 06 1000 160 |
| Назначение платежа |
Страховые взносы, уплачиваемые лицом (укажите рег.номер ПФР), добровольно вступившим в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (если взносы платятся за других лиц - укажите "за Фамилии И.О.") |
Памятка по уплате страховых взносов физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, производится в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и осуществляется на соответствующие счета Федерального казначейства с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке.
Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.
Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.
В 2021 году для физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, применяется тариф страховых взносов - 22%. Федеральным законом от 29.12.2020 №473-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2021 года установлен МРОТ в сумме 12 792 рубля в месяц.
| Страховые взносы в 2021 году | Количество индивидуальных пенсионных коэффициентов при уплате страховых взносов в данном размере | ||
| Размер | Сумма | Расчёт | |
| - минимальный | 33 770,88 руб. | 12 792 руб. x 12 мес. | 1,04781 |
| - максимальный | 240 167,04 руб. | 12 792 руб. x 12 мес. x 8 | 8,38247 |
Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения (о прекращении правоотношений) по обязательному пенсионному страхованию подано в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию. За неполный месяц размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (но не более 8 МРОТ x 22% x 12 либо на пропорциональное количество месяцев и дней).
Добровольные взносы на страховую пенсию можно платить частями или всей суммой сразу, главное - не позднее 31 декабря года, за который производится уплата.
Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта года, следующего за годом уплаты. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.
Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса ПФР (https://pfr.gov.ru/eservices/pay_docs/). Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует регистрации для входа в личный кабинет (Электронные сервисы/самозанятым/добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию/как осуществить уплату страховых взносов лицам, добровольно вступившим в правоотношения по ОПС). Необходимые реквизиты также предоставляются в клиентских службах ПФР.
